Pierwszy podatek od wynajmu mieszkania? Na to musisz uważać!

Planujesz wynająć mieszkanie? W takim przypadku nie ominie Cię konieczność uregulowania podatku od dochodów z wynajmu. Ile wynosi ten podatek? Kto jest zobowiązany do jego opłacenia i gdzie należy dokonać wpłaty? Na te pytania i wiele więcej odpowiadamy w naszym najnowszym artykule. Zapraszamy do lektury!

Podatek od wynajmu mieszkania – podstawowe informacje

Podatek od wynajmu mieszkania jest obowiązkowym obciążeniem nałożonym na dochody uzyskiwane z wynajmu nieruchomości w Polsce i jest regulowany przepisami ustawy o podatku dochodowym. Budzi on pewne wątpliwości, głównie z powodu odmiennych zasad naliczania dla osób fizycznych i przedsiębiorców. W praktyce jednak rozliczenie z Urzędem Skarbowym nie jest skomplikowane – zwłaszcza dla osób fizycznych. Warto jednak pamiętać, że wraz z wprowadzeniem Polskiego Ładu zasady opodatkowania uległy zmianie.

Dotychczas osoby fizyczne mogły wybierać formę opodatkowania przychodów z wynajmu mieszkania. Od stycznia 2023 roku taka możliwość została zniesiona – opodatkowanie na zasadach ogólnych przestało obowiązywać, podobnie jak kwota wolna od podatku czy odliczenie kosztów związanych z wynajmem. Teraz wynajmujący muszą rozliczać się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego, w którym obowiązują dwa progi podatkowe – 8,5% oraz 12,5%.

Inaczej wygląda sytuacja przedsiębiorców, którzy również zobowiązani są do płacenia podatku od wynajmu mieszkania. W ich przypadku zmiany są minimalne – nadal mogą rozliczać się na zasadach ogólnych albo wybrać podatek liniowy. Jeśli więc prowadzisz działalność gospodarczą, masz możliwość wyboru jednej z tych dwóch opcji.

Ile wynosi podatek od wynajmu mieszkania w 2024 roku?

Dla osób fizycznych wynajmujących mieszkania, przy rozliczaniu podatku ryczałtowego obowiązują dwa progi:

• 8,5% przychodu, jeśli nie przekracza on 100 tys. złotych rocznie;
• 12,5% przychodu, jeśli przekroczy 100 tys. złotych rocznie.

Warto pamiętać, że zaliczki na podatek z wynajmu należy wpłacać co miesiąc lub kwartalnie, o ile spełnione są określone warunki. Najczęściej wybieraną opcją jest comiesięczne rozliczenie – jeśli uzyskasz przychód w maju, musisz go opodatkować do 20 czerwca.

Natomiast przedsiębiorcy mogą wybrać jedną z dwóch form opodatkowania:

• Zasady ogólne, z dwoma progami:
  • 12% dla przychodów do 120 tys. złotych;
  • 32% dla przychodów powyżej 120 tys. złotych.
• Podatek liniowy, wynoszący 19%.

Wybór odpowiedniej opcji zależy od wysokości przychodów z wynajmu. Jeśli są one wysokie (np. powyżej 120 tys. złotych), korzystniejsze może być opodatkowanie liniowe, które pozwala uniknąć wyższego progu 32%. Jeśli jednak przychody są niższe, zasady ogólne mogą być lepsze, ze względu na możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku i odliczenia kosztów związanych z wynajmem, takich jak remonty czy zakup wyposażenia.

Wynajem mieszkania – kto musi opłacić podatek od takiej działalności?

Każda osoba wynajmująca mieszkanie, niezależnie od tego, czy jest osobą fizyczną czy prowadzi działalność gospodarczą, zobowiązana jest do uiszczenia podatku od wynajmu.

Zaniedbanie tego obowiązku może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych. Za brak płatności podatku grożą nie tylko odsetki, których wysokość zależy od kwoty zaległości, ale także grzywny. Popełniając wykroczenie skarbowe, możesz być zobowiązany do zapłaty kary wynoszącej dwukrotność minimalnej pensji.

Jeszcze bardziej surowe sankcje grożą podatnikom, którzy dopuścili się przestępstwa skarbowego. Ma to miejsce, gdy zaległości przekraczają pięciokrotność minimalnej pensji. W takich przypadkach kara wymierzana jest przez sąd i może być bardzo dotkliwa. Aby uniknąć tych surowych kar, należy zawsze terminowo opłacać podatek za wynajem mieszkania.

Kiedy należy uiścić podatek od wynajmu za 2024 rok?

Kwestia uregulowania należności jest uzależniona od tego, czy zdecydujesz się na rozliczenie miesięczne czy kwartalne. W przypadku wyboru rozliczenia miesięcznego, zgodnie z art. 21 ust. 1 i ust. 1a ustawy o podatku zryczałtowanym, osoby fizyczne są zobowiązane do obliczania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za każdy miesiąc i wpłacania go do Urzędu Skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po danym miesiącu. Dla przykładu,  rozliczenie grudnia następuje do 20 stycznia kolejnego roku podatkowego.

W kontekście uiszczenia podatku wiele osób zastanawia się, jaki pit za wynajem mieszkania? Takie pytanie powinny zadać sobie te osoby, które wybierają rozliczenie kwartalne. Wtedy podatek od wynajmu mieszkania trzeba uiścić do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, którego dotyczy ryczałt. Warto pamiętać, że w przypadku wyboru rozliczenia kwartalnego, konieczne jest zgłoszenie tego faktu w zeznaniu rocznym PIT-28.

Najem okazjonalny a podatek od wynajmu

Wynajem mieszkania na zasadach najmu okazjonalnego znacząco różni się od standardowego najmu prywatnego. Najem okazjonalny oferuje większą ochronę właścicielowi nieruchomości, lecz wiąże się z koniecznością sporządzenia umowy w formie aktu notarialnego oraz zgłoszenia jej do Urzędu Skarbowego w ciągu 14 dni.

Zwykły najem prywatny nie wymaga zgłoszenia do Urzędu Skarbowego ani przekazania umowy do wglądu. Jedyne, co musi zrobić podatnik, to regularnie uiszczać miesięczne zaliczki na podatek dochodowy, niezależnie od tego, czy są one naliczane ryczałtowo, czy na zasadach ogólnych.

Jak czerpać największe korzyści z wynajmu?

Skoro już wiesz, czym jest podatek za wynajem mieszkania, warto także zwrócić uwagę przy planowaniu rozpoczęcia zarobku na to, jakie nieruchomości są najczęściej wynajmowane. Najemcy najchętniej wynajmują mieszkania, które charakteryzują się dobrą lokalizacją, zwłaszcza w pobliżu centrów miast, uczelni lub w dobrze skomunikowanych dzielnicach. Ważnym czynnikiem jest również standard wykończenia, z nowoczesnym i funkcjonalnym wyposażeniem, które zapewnia komfort codziennego życia. Istotna jest także obecność udogodnień, takich jak parking, balkon, czy dostęp do infrastruktury, np. sklepów, restauracji i placówek oświatowych. Cena adekwatna do oferowanej jakości i lokalizacji również odgrywa kluczową rolę w decyzji najemców.

Wyżej wymienione cechy mają właśnie nowe mieszkania we Wrocławiu dostępne w ofercie Ronson Development. Nowoczesne osiedla prezentowane w naszym portfolio oferują lokale w świetnych lokalizacjach, z łatwym dostępem do terenów zielonych. Nasze mieszkania, które wykonujemy, to idealne miejsca do komfortowego życia w dynamicznie rozwijającym się mieście.